• Главная
• Офшорные зоны в международных экономических отношениях
• Типы налоговых юрисдикций и налоговые статусы компаний
• Свободные экономические зоны
• Международные соглашения об избежании двойного налогообложения
• Международные офшорные центры и трасты
• Банковские и страховые офшорные центры и зоны
• Инвестиционные холдинговые центры
• Офшорные зоны для судовладельцев и организаций международных перевозок
• Другие доходы
• Налоги, уплачиваемые иностранными юридическими лицами
• НДС при импорте товаров
• Резервный метод
• Withholding Taxes to and from 101 countries
• Специальные соглашения Российской Федерации
• Соглашения, заключенные Российской Федерацией с членами СНГ

Карта сайта

• Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков
• Офшорные зоны в международных экономических отношениях
• Европа
• Карибский регион
• Северная Америка
• Тихоокеанский регион
• Африка
• Универсальные и специализированные офшорные страны и зоны
• Основные типы налоговых юрисдикции и налоговые статусы компаний в офшорных центрах и зонах
• Основные типы налоговых юрисдикции
• Основные статусы компаний в офшорных центрах и зонах. Как правило, в любом офшорном центре и зоне
• Национальная компания (Ordinary National Company)
• Национальная компания со специальным налоговым статусом
• Условно-льготная компания
• Статус освобожденной от налогов компании может
• Нерезидентная компания (Non Resident Company).
• Поставщик при импорте
• Покупатель при экспорте
• Участник бартерных операций
• Посредник — независимый агент
• Подрядчик
• Владелец имущества
• Владелец и продавец товарного знака, авторских прав
• Лицензиар товарного знака, авторских прав
• Инвестор
• Держатель акций (холдинг)
• Держатель банковского счета
• Залогодержатель
• Гарант по обязательствам
• Работодатель
• Кредитор
• Заемщик (ссудополучатель)
• Некорпоративные формы организации предпринимательской деятельности
• Работа по найму
• Деятельность физического лица, не требующая специальной регистрации
• Независимая профессиональная личная деятельность
• Предпринимательская деятельность без образования юридического лица
• Деятельность через зарегистрированное индивидуальное предприятие
• Семейное предприятие
• Партнерство с ограниченной ответственностью
• Корпоративные формы организации предпринимательской деятельности
• Общество с ограниченной ответственностью
• Общество с дополнительной ответственностью
• Акционерные общества закрытого и открытого типов
• Особые (специфические) формы организации производственной и коммерческой деятельности
• Объединения юридических лиц с целью осуществления предпринимательской деятельности и получения доходов.
• Потребительский кооператив в России
• Свободные экономические зоны
• Национальные офшорные зоны и центры в Российской Федерации
• Зона экономического благоприятствования «Ингушетия» и центр международного бизнеса «Ингушетия»
• Другие льготные зоны Российской Федерации
• Свободная экономическая зона «Алтай»
• Эколого-экономический район «Алтай»
• Тыва
• Угличский муниципальный округ (УМО)
• Свободные экономические зоны в странах Содружества Независимых Государств и в странах Балтии
• Казахстан
• Республика Беларусь.
• Украина.
• Республика Кыргызстан
• Республика Молдова.
• Свободные экономические зоны в странах Балтии
• Выводы
• Международные соглашения об избежании двойного налогообложения и использование преимуществ офшорных территорий
• Цели, задачи и виды международных соглашений об избежании двойного налогообложения
• Содержание основных терминов действующих соглашений Российской Федерации об избежании двойного налогообложения
• Лица, к которым применяются соглашения
• Налоги, на которые распространяются соглашения
• Основные термины, используемые в соглашениях
• «Договаривающееся Государство»
• Термин «компания»
• Термин «компетентный орган»
• Постоянное представительство иностранного юридического лица
• Термин «дивиденды»
• Термин «проценты»
• Термин «недвижимое имущество»
• Термин «движимое имущество»
• Термин «международные перевозки»
• Налогообложение прибыли от коммерческой деятельности
• Порядок налогообложения отдельных видов доходов в соответствии с соглашениями
• Доходы от авторских прав и лицензий
• Соглашение об избежании двойного налогообложения имущества
• Сфера международных перевозок
• Налогообложение доходов физических лиц
• Категория «независимые личные услуги»
• Категория «работа по найму»
• Проблемы, связанные с трактовками норм о недискриминации в соглашениях об избежании двойного налогообложения
• Основные выводы
• Специализация международных офшорных центров и трастов
• Доверительное управление имуществом по Гражданскому кодексу Российской Федерации и по договору траста
• Определение, структура, виды международного траста и сферы его применения
• Национальные и международные трасты
• Отзывные и безотзывные трасты
• Фиксированные и дискреционные трасты
• Индивидуальные и коллективные трасты
• Траст для решения проблем, связанных с наследованием. Первая группа целей является традиционной. Именно с ней первоначально было связано появление трастов
• Траст для защиты активов
• Траст для уменьшения налогообложения при наследовании
• Траст как средство минимизации текущих налоговых обязательств учредителя и бенефициаров
• Факторы, определяющие выбор территории учреждения траста
• Общие факторы выбора трастовой зоны
• Режим налогообложения доходов бенефициаров
• Освобождение доходов бенефициаров от обложения налогами в стране регистрации траста
• Валютные ограничения и валютный контроль
• Карибский регион
• Тихоокеанский регион
• Режим конфиденциальности
• Требования к отчетности и по раскрытию информации
• Возможность смены юрисдикции
• Политические риски
• Риски, связанные с изменением специального трастового, налогового и валютного законодательства
• Квалификация лиц, предоставляющих услуги по доверительному управлению
• Репутация конкретной страны или офшорной трастовой территории
• Издержки по учреждению и поддержанию функционирования траста
• Фактор дополнительных возможностей
• Специальные факторы
• Банковские и страховые офшорные центры и зоны
• Сравнительная характеристика основных офшорных и льготных банковских центров
• Каймановы острова
• Мальта
• Лабуан (Малайзия)
• Мадейра (Португалия)
• Офшорные центры со специализацией на страховой деятельности
• Инвестиционные холдинговые центры
• Валютные ограничения
• Антимонопольные ограничения
• Организационные ограничения
• Специальные ограничения
• Цели создания холдинговой компании
• Первая группа
• Вторая группа
• Третья группа
• Особые требования
• Особенности холдинговых компаний, учреждаемых в Люксембурге и Нидерландах
• Люксембург
• Холдинговые компании образца 1929 года
• Люксембургские холдинги образца 1929 года
• Преимущества учредители холдинговой компании образца 1929
• Цели холдингов образца 1929 года
• Недостатки люксембургского холдинга
• Преимущества холдинга
• Нидерландские Антильские острова
• Офшорные зоны для судовладельцев и организаций международных перевозок
• Традиционные и новые офшорные зоны для судовладельцев и международных морских перевозок
• Либерия
• Панама
• Регистрационный налог
• Ставки ежегодного консульского сбора
• Особенности и перспективы отдельных офшорных зон в сфере международных перевозок
• Сингапур
• Кипр
• Бермудские острова
• Остров Мэн
• Резидентные компании
• Налогообложение доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации
• Отношения во внешней торговле
• Офшорная компания, получающая доход из источников на территории РФ, но при этом не осуществляющая активной экономической деятельности
• Офшорная компания, действующая на территории РФ через постоянное представительство
• Правовые основы налогообложения иностранных юридических лиц в Российской Федерации
• Регистрация и аккредитация иностранного юридического лица для осуществления деятельности территории России
• Аккредитация при Торгово-промышленной палате (ТПП)
• Аккредитации при ГРИ при Минэкономики России
• Внесение в Сводный государственный реестр
• Преимущества аккредитации
• Налоги и сборы обязательного характера
• Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц от деятельности на территории Российской Федерации через постоянное представительство
• Объект налогообложения
• Другие доходы
• Состав расходов
• Прямой метод
• Условный метод
• Доходам из источников на территории Российской Федерации
• Процентный доход
• Доходам от использования авторских прав
• Доходы от отчуждения имущества
• Другие доходы
• Неудержание налога
• Возврат сумм налогов
• Особенности подтверждения права на применение норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения дохода
• Другие налоги, уплачиваемые иностранными юридическими лицами в Российской Федерации
• Налоги на имущество, уплачиваемые иностранными юридическими лицами в Российской Федерации
• Плательщик налога
• Объектом налогообложения
• Льготы по налогообложению имущества
• Основные особенности налогообложения имущества иностранных юридических лиц
• Другие налоги, плательщиками которых являются иностранные юридические лица в Российской Федерации
• Налог на добавленную стоимость
• НДС при импорте товаров
• Плательщики налога на добавленную стоимость
• Объектами налогообложения
• Таможенная стоимость товара
• Товары, не облагаемые НДС
• Налоги с оборота
• Выплаты в страховые внебюджетные фонды
• Общая характеристика валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
• Термин «валюта Российской Федерации»
• Термин «ценным бумагам в валюте Российской Федерации»
• Термин «иностранная валюта»
• Термин «валютные ценности»
• Термин «валютным операциям»
• Текущие валютные операции
• Валютным операциям, связанным с движением капитала
• Лица считающиеся «резидентами»
• Лица считающиеся «нерезидентами»
• Термин «уполномоченный банк»
• Валютное регулирование в Российской Федерации
• Валютный контроль в Российской Федерации
• Валютные ограничения и валютный контроль для резидентов
• Валютные операции резидентов в Российской Федерации
• Акты осуществления валютных операций в РФ
• Положение «Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видоввалютных операций»
• Виды валютных операций
• Валютные операции по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, не требующие разрешения ЦБР
• Расчеты в иностранной валюте между резидентами — юридическими лицами
• Закон «О банках и банковской деятельности»
• Ограничения и общие негативные последствия использования офшорных зон во внешнеторговой сфере
• Ограничения возможностей произвольного установления таможенной стоимости импортируемых и экспортируемых товаров
• Таможенный тариф Российской Федерации
• Виды ставок таможенных пошлин РФ
• Особые виды пошлин в РФ
• Таможенная стоимость
• Метод по цене сделки с ввозимыми товарами
• Взаимозависимые лица
• Метод по цене сделки с идентичными товарами
• Условия применения метода по цене сделки с идентичными товарами
• Условия применения метода определения таможенной стоимости по цене сделки
• Метод на основе вычитания стоимости
• Условия применения метода на основе вычитания стоимости
• Метод оценки на основе сложения стоимости
• Резервный метод
• Правила определения происхождения товара для обложения таможенными пошлинами при импорте в Российскую Федерацию
• Страна происхождения товара
• Правила подтверждения происхождения товара при импорте в Российскую Федерацию
• Счет типа «Т»
• Использования средств с рублевых счетов типа «Т»
• Перевод средств на рублевые счета типа «И» с рублевых счетов типа «Т»
• Зачисления на рублевые счета типа «И»
• Использование средств с рублевых счетов типа «И»
• Ограничения операций по рублевым счетам типа «И»
• Счет типа «С»
• Особенности режима рублевых счетов физических лиц — нерезидентов и ограничения на валютные операции нерезидентов в Российской Федерации
• Порядок открытия уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов
• Набор документов для открытия рублевых счетов нерезидентов
• Ограничения на валютные операции нерезидентов в РФ
• Ограничения на зачисление наличной иностранной валюты на валютные счета физических лиц — нерезидентов
• Отчетность и контроль над открытием и ведением счетов нерезидентов в рублях
• Основные выводы
• Составлено по: Withholding Taxes to and from 101 countries. Helsingborg (Sweden): COMTAX PUBLISHING AB. 1998 P. 274-277
• Специальные соглашения Российской Федерации (бывшего СССР) по вопросам избежания налогообложения в отдельных сферах
• Соглашения, заключенные Российской Федерацией со странами — членами Содружества Независимых Государств, по вопросам налогообложения