• Главная
• Офшорные зоны в международных экономических отношениях
• Типы налоговых юрисдикций и налоговые статусы компаний
• Свободные экономические зоны
• Международные соглашения об избежании двойного налогообложения
• Международные офшорные центры и трасты
• Банковские и страховые офшорные центры и зоны
• Инвестиционные холдинговые центры
• Офшорные зоны для судовладельцев и организаций международных перевозок
• Другие доходы
• Налоги, уплачиваемые иностранными юридическими лицами
• НДС при импорте товаров
• Резервный метод
• Withholding Taxes to and from 101 countries
• Специальные соглашения Российской Федерации
• Соглашения, заключенные Российской Федерацией с членами СНГ

Требования к отчетности и по раскрытию информации.

Дополнительные требования к отчетности и по раскрытию информации об учредителях и бенефициарах траста чаще встречаются в развитых странах и тех офшорных центрах, которые стремятся поддерживать высокую деловую репутацию. Наличие особых правил по раскрытию информации в случаях судебного преследования не следует рассматривать как однозначно негативный признак той или иной трастовой территории.

В 90-е годы в ряде стран и офшорных территорий были приняты специальные законы, регламентирующие правила создания трастов по защите капиталовложений. К таким территориям относятся: Багамские и Каймановы острова, Гибралтар, острова Кука, Панама, острова Терке и Кайкос. Наличие специального законодательства в отношении защитных трастов в определенных случаях позволяет добросовестному учредителю при четком соблюдении особых норм и правил быть уверенным в том, что траст сможет выполнить те задачи, которые на него возлагаются. Обычно особые нормы специального законодательства направлены лишь на предотвращение использования траста с мошенническими намерениями и не имеют целью «раскрыть» траст для обращения взыскания по искам налоговых органов страны постоянного местопребывания учредителя. Однако в ряде трастовых офшорных центров существуют законодательные нормы о том, что траст не должен учреждаться только с целью минимизации налоговых обязательств.

Нормы специального законодательства о борьбе с мошеннической передачей имущества действуют в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии (Statute of Elizabeth I), в США (как на федеральном уровне, так и на уровне штатов), в Австралии, Канаде.

Важно отметить, что дополнительные требования по обязательной отчетности и по раскрытию информации могут предъявляться в тех случаях, когда траст используется для приобретения акций компаний, обладающих или претендующих на обладание лицензиями, необходимыми для осуществления определенных видов деятельности (банковской, страховой, по учреждению фондов коллективных инвестиций и т.д.). Во многих офшорных центрах с высокой репутацией получение лицензии связано с необходимостью указать имя окончательного (бенефициарного) владельца акций. В таких случаях целесообразно установить, обязаны ли соответствующие лицензирующие и регистрирующие органы сохранять тайну об имени окончательного (бенефициарного) владельца, либо возможен доступ третьих лиц к такой информации.