Центральный банк РФ своим Указанием от 27 марта 1998 г. № 193-У установил, что уполномоченные банки, имеющие лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте, имеют право с момента вступления в силу Федерального закона «О банках и банковской деятельности» осуществлять следующие операции и сделки в иностранной валюте и с ценными бумагами в иностранной валюте без получения отдельных разрешений (лицензий) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, выдаваемых резидентам на основании Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»:
1) исполнение обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства, а также исполнение регрессных требований поручителей;
2) приобретение у третьих лиц, а также уступка третьим лицам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
3) лизинговые операции, предусматривающие платежи в иностранной валюте;
4) выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, доверительное управление и иные операции с ценными бумагами в иностранной валюте, в том числе при осуществлении деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии с нормативными актами Банка России и законодательством Российской Федерации;
5) осуществление платежей в иностранной валюте по операциям с ценными бумагами в иностранной валюте и в рублях;
6) привлечение денежных средств в иностранной валюте в виде займов (кредитов) без ограничения срока;
7) оказание консультационных и информационных услуг за иностранную валюту нерезидентам независимо от срока, прошедшей момента оказания услуги до момента платежа;
8) доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте;
9) валютные операции, связанные с движением капитала, не относящиеся в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям и не указанные в вышеприведенных пунктах, осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц — резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Центральным банком РФ.
Списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов за счет и по поручению резидентов Российской Федерации запрещено. Не допускается открытие находящимися на территории Российской Федерации филиалами банков-нерезидентов рублевых счетов на имя резидентов Российской Федерации. Резиденты Российской Федерации не могут открывать рублевые счета в банках-нерезидентах.
Таким образом, действующее законодательство о валютном регулировании и валютном контроле обязывает российского резидента - учредителя офшорной компании при инвестировании средств в эту компанию пройти процедуру получения разрешения в Центральном банке РФ.
Инвестирование средств в уставный капитал офшорной компании, минуя эту процедуру, означает для российского резидента грубое нарушение норм законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Следует подчеркнуть, что в тех случаях, когда предприятие в офшорной зоне создается без уставного фонда, его учредитель не нарушает норм валютного регулирования и валютного контроля.
Ограничения и негативные последствия использования предприятий, зарегистрированных в офшорных зонах, для схем международного налогового планирования.
Возможности по применению офшорных компаний при экспорте и импорте обычно ограничены. Практически все страны устанавливают правила по определению таможенной стоимости товара в тех случаях, когда контрактные цены существенно отличаются от мировых цен.
Главная |
| Карта сайта |
| Контакты
